问老师这道题的详细解析，答案都看不到啥意思

答疑老师 2019-12-26

回答：是的

答疑老师 2019-12-26

回答：不理解怎么来的

快学用户_0 2019-12-26

追问：1）借：营业收入 6000 贷：营业成本 6000 合并报表都是先假设存货已全部销售给了第三方了，因此甲公司确认了6000的营业收入（内部交易的）应抵消，而乙公司结转的6000营业成本（假设全部销售的）也应该抵消，这全部是内部交易造成的虚增收入与成本。真实的收入应该是乙公司的售价，真实的成本应该是甲公司的存货成本。 借：营业成本 600 贷：存货 600 这是乙公司真实销售的情况，乙公司只销售了40%的存货，还有60%的存货未销售，有60%的未实现内部损益。所以应该将多冲（开始假设的全部销售第三方）的乙公司的营业成本转回未实现内部损益部分。 将分步的分录是，汇总如下： 借：营业收入 6000 贷：营业成本【差额】 6000-600=5400 存货【未实现内部销售利润】 (6000-5000)*60%=600 2）借：未分配利润——年初（上期内部交易的利润额） 600 贷：营业成本 600 在连续合并报表时，第二年合并报表会假设内部交易的存货全部售出，按上期存货内部交易的利润。为什么要冲销未分配利润——年初，是因为甲公司在上一年的内部交易中的个别报表中，虚增了内部交易的收益（只考虑未实现损益部分），所以本期要将上年虚增的先冲掉，反映在未分配利润——年初中。当假设存货卖出的时候，乙公司结转的成本是按甲公司的售价6000结转的，但是真实的成本应该按甲公司的账面成本5000结转，因此需要将乙公司多结转的部分冲回（该部分也只考虑未实现损益部分）