问四、综合题 1、甲公司是一家股份制有限责任公司，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，法定盈余公积按净利润的10%提取。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日赊销商品一批给丙公司，该商品的账面成本为2800万元，售价为3000万元，增值税率为16%，消费税率为10%，丙公司因资金困难无法按时偿付此债权，双方约定执行债务重组，有关条款如下： ①首先豁免10万元的债务； ②以丙公司生产的A设备来抵债，该商品账面成本为180

答疑老师 2019-08-15

回答：。 （2）甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门，预计净残值为0，会计上采用5年期直线法折旧口径，税务上的折旧口径为10年期直线折旧。2×15年末该设备的可收回金额为690万元，2×17年末的可收回金额为250万元。固定资产的预计净残值始终未变。 题目太长，贴不完

快学用户_0 2019-08-15

追问：入账价值是2000万，税务上每年折旧200万，2015年底计提了3年，一共600万折旧，计税基础1400，账面价值690，形成710暂时性差异！对应税率就递延所得税资产