快学用户_0 2026-01-17

问因为上年度有2笔未申报退税，现在要做出口转内销，请问该如何做分录

答疑老师2019-08-16

　冲减出口销售收入，增加内销销售收入。　　借：主营业务收入——出口收入　　贷：主营业务收入——内销收入　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。　　借：主营业务成本　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)　　注意事项：　　① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。　　② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。　　按

答疑老师 2019-08-16

回答：我这两笔是漏申报免抵退

快学用户_0 2019-08-16

追问：那就直接转内销就可以了

答疑老师 2019-08-16

回答：怎样转？

快学用户_0 2019-08-16

追问：借：主营业务收入——出口收入　　贷：主营业务收入——内销收入　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。　　借：主营业务成本　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)　

答疑老师 2019-08-16

回答：好的，谢谢！

快学用户_0 2019-08-16

追问：好的，不用客气的哦