问关于单价不超过500万的固定资产，可以一次性在企业所得税前扣除。我在针对2018年的汇算清缴，一次性折旧了一台120万的设备。但是18年账面没有一次性计提折旧，我在汇算清缴完是否需要补计提这个设备在18年的折旧？

答疑老师 2019-08-18

回答：账上是不是需要写一笔分录调整一下

快学用户_0 2019-08-18

追问：你好，这个上不需要的，只用报税的时候做纳税调整

答疑老师 2019-08-18

回答：18年汇算清缴的时候，调整了一笔账，之前会计出错了，汇算清缴前发现的，导致利润多了120万，应该补交企业所得税，刚好有150一个固定资产 ，还剩120万没有提折旧，就一次性计提了。这样就就没有多交企业所得税，这样的话，账面用调整吗

快学用户_0 2019-08-18

追问：你好， 企业在税法规定期间新购进的单位价值不超过500万元的固定资产，不论是否选择企业所得税税前一次扣除，会计上都应当按固定资产的会计准则处理。即会计上作为固定资产核算，并按预计受益年限计提折旧。固定资产一次性扣除的年度，按税会差异确认递延所得税费用，在以后年度根据折旧费用的税会差异，转回确认的递延所得税费用。 确认时作分录，借：所得税费用 贷：递延所得税费用 转回各年作分录，借：递延所得税费用 贷：所得税费用