快学用户_0 2026-02-19

问怎么计算企业所得税呢？

答疑老师2019-08-30

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

快学用户_0 2019-08-30

追问：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税这个预缴是用企业所得税申报表上面实际利润额*5%

快学用户_0 2019-08-30

追问：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个预缴100万*5%+（实际利润额-100万）*10%

答疑老师 2019-08-30

回答：上面的除以2和除以4是什么意思？

快学用户_0 2019-08-31

追问：是算指标看从业人数、资产总额是不是满足上面那个条件

答疑老师 2019-08-31

回答：什么叫季初和季末值？

快学用户_0 2019-08-31

追问：2019年第一季度季初2018年12月期末值，第一季度季末2019年3月期末值。第2季度季初2019年3月期末值，第2季度季末2019年6月期末值，第3季度季初2019年6月期末值，第3季度季末2019年9月期末值，第4季度季初2019年9月期末值，第4季度季末2019年12月期末值，

答疑老师 2019-08-31

回答：就是他们的值之和加起来初以2或4

快学用户_0 2019-08-31

追问：就是他们的值之和加起来除以2或4 是的