问老师，未实现的内部交易损益影响那个合并中的三补一调吗？

答疑老师 2019-09-05

回答：三补一调中用的那个净利润，是调整了哪些项目后的数字算的？

答疑老师 2019-09-05

回答：是不是只有评估增值会影响三补一调的利润基数，三补一调后的投资收益会影响未分配利润的期末数？

快学用户_0 2019-09-05

追问：是的，就是这样的哦

答疑老师 2019-09-05

回答：在个别报表中未实现内部交易损益，通过同时减少“投资收益”和“长期股权投资”来消除影响；而在合并报表中未实现的损益反映在“存货”上，要剔除虚增的存货，而不是减少长期股权投资，故要把个表中减少的长期股权投资恢复

答疑老师 2019-09-05

回答：老师，你这段话有点高深，我没理解

快学用户_0 2019-09-06

追问：哪里不理解呢？你说下

答疑老师 2019-09-06

回答：那调整净利润的涉及到哪些项目，调整未分配利润的涉及到哪些项目？

快学用户_0 2019-09-06

追问：一、在调整净利润的时候，内部交易之外的事项（将个别报表由账面价值调整为公允价值时产生的影响）对损益的影响，都应该考虑，包括递延所得税的影响。如果是内部交易的调整，则只需要考虑内部交易形成实物资产产生的对损益的影响，对债权债务的影响不需要考虑，还要注意内部交易产生的递延所得税影响也不需要考虑。 关于内部交易产生的所得税费用不调整净利润，可以参考如下解释理解：递延所得税本身与未实现内部销售损益没有直接联系，它是把合并报表当成一张普通报表，因为编制了抵销调整分录后，使这个报表上的资产的账面价值发生了变动，而计税基础不变，因而产生了暂时性差异，确认递延所得税，它本身不是未实现内部销售损益，所以调净利润时不需要考虑。 只有内部形成真正资产时，内部交易形成实物资产，未实现内部销售利润，在由成本法转权益法时，要对净利润加以调整。内部债权债务不是真正的实物资产，所以对内部债权计提的减值损失也不需要调整净利润。 二、 1、以前年度损益调整：是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 以前年度损益调整的会计处理： 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。 2、期初未分配利润：是指本期的期初的未分配利润金额。这个本期，可以是一年，也可以是半年、一个季度、或一个月。就是可能是季度初，也可能是月初。期初未分配利润是指年度报表的期初数，是报表的项目内容的一种表述。不涉及会计科目。除非是编制合并报表时就涉及会计分录中的会计科目调整。

答疑老师 2019-09-06

回答：也就是说只有账面调成公允时产生的递延会影响净利润的调整？