问老师，想问您一个关于账务处理的问题，我们是农产品再加工的企业，我们回收秸秆加工成生物质颗粒销售，自开收购发票。税务机关给我们核定单耗量，我们根据投入产出法计算可抵扣的进项税额，每个月没有剩余原材料的情况下，借 进项税 贷主营业务成本，最近这两个月都有原材料的剩余，代账会计还是这么做的。我想问您一下，我想在这个月调整回来，应该怎么做

答疑老师 2019-09-24

回答：老师，如果有原材料剩余呢，

快学用户_0 2019-09-24

追问：有原材料剩余的情况下，按投入原材料转主营业务成本，并且进项税冲主营业务成本，分录是没错的，但金额是按投入原材料来计算 我写的分录是调整的分录

答疑老师 2019-09-24

回答：借原材料不得是购进时候吗，这样剩余的原材料不就入两次账了吗，

快学用户_0 2019-09-24

追问：代账会计将原材料全部处理了，但实际上有剩余，想调整回来，故做调整分录 借：原材料 贷：主营业务成本 这不是入二次账，而是调整与实际一致，多转成本了，多消耗原材料了。

答疑老师 2019-09-24

回答：老师，实际是没有多消耗，我们有核定的单耗量控制

答疑老师 2019-09-24

回答：有原材料的剩余，没用完，

快学用户_0 2019-09-24

追问：那么，外账会计的分录是没有问题的，只是金额不能按全部消耗的计算。