问请问老师2019年税务师考试题目如下:某公司为一般纳税人，2019年4月外购原木一批用于生产实木地板，以银行存款支付购买价100万元，取得合法发票，材料已验收入库并与当月全部投入使用，要求编制会计分录。 题目答案如下: 借:原材料 91 应交税费-应交增值税(进项税额) 9 贷:银行存款 100 借:生产成本 90 应交税费-应交增值税(进项税额

快学用户_0 2019-09-29

追问：2.生产领用 借:生产成本 90 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 贷:原材料 91

快学用户_0 2019-09-29

追问：你好！ 答案是对的。

答疑老师 2019-09-29

回答：100是含税价，那原材料价不是按100/1.09计算吗？而且领用原材料不是以不含税价领用的吗？为什么又出来进项1呢？而不是直接生产成本91呢？跪求请老师指教

快学用户_0 2019-09-29

追问：外购的原木是免税的，也就是说100是不含税金额（所以进项税额=100*9%=90）

答疑老师 2019-09-29

回答：哦，明白了，，谢谢老师

快学用户_0 2019-09-29

追问：领用生产实木地板时，进项税额可以加计扣除的进项100*1%=1

答疑老师 2019-09-29

回答：感谢，感谢

快学用户_0 2019-09-29

追问：1..外购的原木是免税的，也就是说100是不含税金额（所以进项税额=100*9%=9） 1.购进 借:原材料 91 应交税费-应交增值税(进项税额) 9 贷:银行存款 100 2.领用生产实木地板时，进项税额可以加计扣除的进项100*1%=1 2.生产领用 借:生产成本 90 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 贷:原材料 91

快学用户_0 2019-09-29

追问：请以后面回答为准。

答疑老师 2019-09-29

回答：老师能给个相关的税收政策吗？

答疑老师 2019-09-29

回答：谢谢啦

快学用户_0 2019-09-29

追问：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，“纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”（9%+1%）

答疑老师 2019-09-29

回答：好的谢谢老师

快学用户_0 2019-09-29

追问：不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。