问老师，9月份收到2018年企业所得税汇算清缴退回的税额，可以直接冲9月的的所得税费用吗，报表上也不想调整“以前年度损益调整”会有什么影响，我就想简单把这费用入完账

问老师 请问一下与其他公司签订的排污许可证申报咨询服务协议书需不需要缴印花税

答这个合同是不属于印花税的合同范围的.这个就需要企业根据合同内容判断，是一般的咨询，还是技术咨询了，如果是技术资产，需要按技术合同申报印花税的，如果是一般的管理咨询，是不涉及印花税的

问现在报季报所得税，利润表的本年累计是写1-9月的，还是写7-9月的 ？

答你好 本年累计是1-9月合计

问老师，9月份收到2018年企业所得税汇算清缴退回的税额，可以直接冲9月的的所得税费用吗，报表上也不想调整“以前年度损益调整”会有什么影响，我就想简单把这费用入完账

答您好 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润

问老师，小规模纳税人主营业务收入分录怎么写？用不用写上“应交税费-应交增值税”？如果写的话，那后续不足10万免税的时候怎么处理？谢谢老师

答需要写这个，这个不足做借应交税费 应交增值税 贷营业外收入

问公司税务备案的会计制度变更的话，需要财务人员重新填写新的账本吗？把会计科目这些要变更吗？

答你好！不需要填新的账本。会计科目以前的也不用变。