快学用户_0 2020-03-16

问知识点:五大抵销之内部债权债务抵销 (三)债权投资(其他债权投资)和应付债券的抵销【案例引入】A公司是B公司的母公司，A公司2×18年初发行债券给B公司，发行价102万元，面值100万元，票面利率6%，期限3 年，到期一次还本付息，实际利率为5%，A公司所筹资金用于工程建设，建设期1年，2×18年末固定资产达到预定可使用状态，折旧期10年，无残值，A公司采用直线法提取折旧，折旧费用列支于管理费用。要求:做出编制合并报表时关于2×18年至2×20年的抵销分录。请问19年和20年抵消分录怎么

答疑老师2020-03-16

你好，参见下面的 A　　　　　　　　　　　　 B 　　借：银行存款　102　　　　借：持有至到期投资　102 　　　　贷：应付债券　 102　　　　贷：银行存款　　　 102 　　借：在建工程　5.1 　　　　借：持有至到期投资　5.1 　　　　贷：应付债券　5.1 　　　　贷：投资收益　　　　 5.1 　　借：固定资产　5.1 　　　　贷：在建工程　 5.1