快学用户_0 2020-03-31

问甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%（存货）、9%（不动产）。甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，进行资产置换，资料如下：（1）甲公司换出： ①厂房：账面价值为1 200万元（成本1 500万元、累计计提折旧300万元）；公允价值为1 000万元，销项税额为90万元； ②投资性房地产：账面价值为500万元（成本为400万元、公允价值变动100万元，此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元）；公允价值为600万元，销项税额为54万元；

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%（存货）、9%（不动产）。甲公司为适应经营业务发展的需要，经与乙公司协商，进行资产置换，资料如下：
（1）甲公司换出：
①厂房：账面价值为1 200万元（成本1 500万元、累计计提折旧300万元）；公允价值为1 000万元，销项税额为90万元；
②投资性房地产：账面价值为500万元（成本为400万元、公允价值变动100万元，此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元）；公允价值为600万元，销项税额为54万元；

答疑老师2020-04-01

甲的处理是借固定资产 1000 交易性金融资产 750 原材料 200 银行存款 130 应交税费 116 贷主营业务收入 400 其他业务收入 600 固定资产清理 1000 应交税费 196 乙公司借库存商品 400 投资性房地产 600 固定资产 1000 应交税费进项 196 贷银行存款 200 固定资产清理 1000 其他业务收入 200 交易性金融资产 480 投资收益 250 应交税费 116