快学用户_0 2020-05-13

问销售产品出去，未收款，未开票，要不要做账务处理？5月建立账套塡列期初数，是只塡列累计借方跟累计贷方吗？期初余额要不要塡呢？融资租入的固定资产怎么做账务处理还有折旧啊？

答疑老师2020-05-13

可以做借发出商品贷库存商品期初余额，年初余额都要的 1. 租赁期开始日借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用　　贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2. 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）　　贷：银行存款等 3. 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定：（1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。（2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。（3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。（4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理：借：长期应付款——应付融资租赁款　　贷：银行存款借：财务费用　　贷：未确认融资费用需要计提折旧的

答疑老师 2020-05-13

回答：这个累计发生额是指1-4月的全部收支款项吗

快学用户_0 2020-05-13

追问：你好，是的，你得录入年初数据就是去年12月份的

答疑老师 2020-05-13

回答：不知道实收资本是多少，期初数据可以塡注册资本吗？

快学用户_0 2020-05-13

追问：你们之前有公户吗？

答疑老师 2020-05-13

回答：有

答疑老师 2020-05-13

回答：对公户查的到吗？而且很久很久之前了

快学用户_0 2020-05-13

追问：可以的，你有对账单就可以。