快学用户_0 2020-05-21

问汇算清缴A105090表，第4列资产计税基础对应哪个会计科目的金额？

答疑老师2020-05-21

资产的计税基础： (1)固定资产计税基础=固定资产-税法承认的累计折旧 (2)外购无形资产计税基础=无形资产-税法承认的累计摊销。自行研发的无形资产计税基础=(无形资产-税法承认的累计折旧)×175% (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计税基础=购入的成本 (4)投资性房地产计税基础=投资性房地产-税法承认的投资性房地产累计折旧 (5)其他资产，指的是未计提减值准备前的金额

答疑老师 2020-05-21

回答：固定资产处置后有营业外收入的是不是不在这个A105090表里填，只填有营业外支出的那些固定资产？

快学用户_0 2020-05-21

追问：您好，请在会计学堂重新发问，谢谢合作