快学用户_0 2020-05-22

问2020年5月，税务机关在对2019年所得税检查中发现，某位于市区的一家工业企业几乎每月均有一笔相同业务，借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款”账户。经查该企业生产产品每月均会发生一定的废品和废料，该企业将其出售后作出上述会计处理，全年发生额共计45 200元，税务机关当即作出补缴增值税、企业所得税、城市维护建设税和教育费附加的税务处罚。假设不考虑地方教育费附加、税收滞纳金和罚款。要求：（1）计算应补缴的各种税费（2）为该企业编制调整分录

答疑老师2020-05-22

1、增值税=45200/1.13*13%=5200，城建税=5200*7%=364，教育费附加=5200*3%=156，,企业所得税=（5200-364-156）*25%=1170 2、借：其他应付款 45200 贷：以前年度损益调整 40000 应交税费-应交增值税（增值税检查调整）5200 借：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）5200 贷：应交税费-未交增值税 5200 借：以前年度损益调整 1690 贷：应交税费-应交城建税 364 应交税费-应交教育费附加 156 应交税费-应交企业所得税 1170 借：以前年度损益调整 38310 贷：利润分配-未分配利润 38310 （注：假设增值税率13%，企业所得税税率25%；不考虑盈余公积计提）