快学用户_0 2020-05-28

问老师通联支付开具的专票，之前我们收款1000的时候已经按差额入账，进账时候已扣除手续费借：银行存款980 财务费用20 贷：预收账款1000，现在开了手续费的发票该如何做账

答疑老师2020-05-28

您好，参考分录：借：以前年度损益调整（财务费用）-20贷：预收账款-20，按照手续费发票重新做账，借：以前年度调整损益（财务费用）应交税费-应交增值税（销项税额）贷：预收账款20。其中（财务费用）是20年业务，以前年度调整损益是19年业务。最终借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度调整损益（余额）。