快学用户_0 2020-06-03

问2019年1月1日，大洋有限公司递延所得税负债期初余额为500万元，递延所得税资产期初余额为300万元。2019年度，大洋公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项: (1)本年会计计提的固定折旧费用为370万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为420万元。 (2)向关联企业捐赠现金200万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 (3)当期支付产品保修费用150万元，前期已计提了预计负债。 (4)期末计提存货跌价准备100万元。 201 9年12月31日，大洋公司因资产、负债的账面价值与其计税基

答疑老师2020-06-03

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快学用户_0 2020-06-03

追问：1.应纳税所得额： 8000-50%2B200-150%2B100=8100 应交所得税：8100*0.25=2025 2.固定资产折旧产生递延所得税负债 50*0.25=12.5 保修费用150W冲减递延所得税资产 150*0.25=37.5 存货跌价准备产生递延所得税资产100*0.25=25 所得税费用为：2025%2B12.5-37.5-25=1975 3.分录为借：所得税费用 2025 贷：应交税费-应交所得税 2025 借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税负债 12.5 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税资产 37.5 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25