问去年暂估库存商品巳结转成本，发票也在去年入账，但是发票入账时放在库存商品而没有冲减暂估商品，今年换了会计发现这个问题，但是汇算清缴已经做好了，请问老师该如何账务处理呢？

问，老师，学堂里有Excel表格学习课程吗

答你好，有Excel的课程的，https://www.excel8.com/ 课程在这里哦

问付的车辆保险费发票金额是63363.29，而现金付了63994.49，相差了代收的车船税631.2，而保险公司说车船税无发票，那这个631.2做什么科目

答学员您好： 将631.20元车船使用税计入税金及附加科目。 1、计提时： 借：税金及附加-车船税 贷：应交税费-车船税 2、缴纳时： 借：应交税费-车船税 贷：银行存款 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定：　全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

问我的excel文档打开密码忘了，怎么办？

答.首先将excel表格的文件后缀名 .xlsx更改为 .rar。 通过压缩文件打开这个表格，并找到下面的路径，xl——worksheets——sheet1.xml 在压缩文件里的sheet1.xml文件拖出来。用记事本方式将.sheet1.xml文件打开，然后搜索，“protection”，将这段代码删除。即<sheetprotection.........=0/>这一段。 把已经修改后的sheet1.xml文件，拖拽到压缩的工作蒲中，然后选择替换，确认即可。 把文件名称，“演示操作表格.rar”重新更改“演示操作表格.xlsx”，这样就可以将之前设置的密码取消了。excel表格就可以正常打开了。

问老师，新政府收入费用表的本期盈余与资产负债表本期盈余数一致么

答收入费用表的本期盈余和资产负债表期末盈余-期初盈余是一致的

问收到快递公司专用发票后面需要附清单吗？

答你好 发票上开不下的 要附清单开具