快学用户_0 2020-06-09

问某家电生产企业适用企业所得税税率25%。2018年取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。要求：计算该企业2018年应纳税所得额时，业务招待费和广告费准予扣除数额。

答疑老师2020-06-09

你好企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 发生额的60%=36万，发生额的60%=40万，所以业务招待费按36万扣除企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。收入15%=1200万，广告费总额=200万%2B500万 =700万，所以广告费准予扣除数额是700万