快学用户_0 2020-06-13

问公司当年获净利润2000万，同时，公司有被罚金5 万，国库券收益10万，奖金超标28万，工会经费超标4 万，教育经费超标16万。年末公司递延所得税负债期初为40万，期末为50万，递延所得税资产期初为25 万，期末为20万。要求计算并做会计分录。 1、调整永久性差异; 2、计算当期所得税; 3、计算递延所得税负债与递延所得税资产; 4、计提所得税费用。

答疑老师2020-06-13

老师正在计算，请稍等

快学用户_0 2020-06-13

追问：1.永久性差异 2000-10%2B28%2B4=2022 2.应纳税所得额为2022%2B16=2038，所得税=2038*25%=509.5 3.当期产生递延所得税资产16*0.25=4W 4.借：所得税费用 509.5 贷：应交税费-应交所得税 509.5 借：递延所得税资产 4 贷：所得税费用 4