快学用户_0 2020-06-16

问某企业2×20年“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0万元。2×20年初，支付成本60万元购入一项金融资产，作为其他权益工具投资核算，该金融资产的年末公允价值为40万元；本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元；税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。要求：根据上述资料，计算如下项目（金额单位：万元）：（1）2×20年应交所得税；（2）2×20年年末可抵扣暂时性差异；（3）2×20年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”；（4）2×

答疑老师2020-06-16

你好 1、2×20年应交所得税=（90%2B10）*25% 2、2×20年年末可抵扣暂时性差异=60-40%2B10=30 3、递延所得税资产”项目的“期末数=30*0.25 4、2×20年利润表中的“净利润=90-（90%2B10）*25%