快学用户_0 2020-06-22

问某公司2016年和2017年的长期负债分别时181万元和189万元，2017年息费是13万。该公司2016年普通股为51万元，资本公积金为420万元，2017年这两项分别为66万和360万，2017年支付现金股利33万元，该公司2017年净资本性支出为76万元，净营运资本增加6万元。求2017年的经营性现金流量

答疑老师2020-06-22

学员你好，（1）流向债权人的现金流量=利息费用-借款净额=13-(189-181)=6(万元) (2)流向股东的现金流量=支付现金股利-股权净值=33-[(66%2B360)-(51%2B420)]=78(万元) (3)资产现金流量=流向债权人的现金流%2B流向股东的现金流=6%2B78=84(万元)；从而得到：经营性现金流量=净营运资本变动%2B资产现金流量%2B净资本支出=6%2B84%2B76=166(万元)。