问老师您好，就是当时签合同签的是10%的建筑安装合同，现在因为领导不愿意变更为一般纳税人，所以只能开3%的专用发票，因为今年疫情可以开1%的发票，给对方的税金补偿怎么算？用考虑企业所得税吗？

你好 可以看看我之前写的一篇分析 最近和客户聊天中，有些老板倒苦水，说疫情期间这个1%的征收率本身是好事，但是甲方不愿意这么开票，所以享受不到这个优惠。个人也觉得很可惜，可毕竟增值税是有链条的，如果对方想要你的进项，可能最后就是羊毛出在羊身上。所以我觉得有必要系统的分析一下： 交易背景假设：一笔交易，不含税价款200万，征收率3%，合同约定价税合计金额206万；3.1日之后按照1%的征收率开票； 情形一：对外开具普通发票的小规模纳税人 分析：这种情况是最简单直接的，因为对方不抵扣进项，实际支付的就是实际承担的成本，所以一般而言，甲方不会提出议价，但是也不排除精明的甲方想要和乙方一起分享这个税收优惠。如果公司出于市场的考虑，可以适当降低价税合计金额。比如，以205万与甲方结算。 情形二：对于开具专用发票的小规模纳税人，客户收到发票之后抵扣进项。 原合同分析： 购买方实际支付206；购买方实际成本200；税款6 销售方实际收到206；销售方实际收入200；税款6 按照原价税合计金额，按照1%开票后的结果： 购买方实际支付206，购买方实际成本203.96；税款2.04 销售方实际收到206，购买方实际收入203.96；税款2.04 甲方实际支付的成本比之前多了3.96，但是这个3.96是计入成本费用的，可以抵扣所得税，所以介于所得税影响（假设甲方盈利，所得税税率25%），甲方实际多支出了3.96*（1-25%）=2.97 由此可见，甲方由于减税政策导致了实际负担的增加，这是许多甲方不愿意看到的，因此介于甲方的强势，很多公司不采用优惠税率。但是交易是市场行为，既然都到了结算这一步，相信大部分甲方是愿意坐下来聊聊的； 怎么谈： 方案一：价税合计金额减1，变为205 购买方实际支付205；购买方实际成本202.97，税款2.03； 销售方实际收到205；销售方实际收入202.97，税款2.03； 甲方实际多负担：2.97*75%=2.205 方案二；价税合计金额减2，变为204 购买方实际支付204；购买方实际成本201.98，税款2.02； 销售方实际收到204；销售方实际收入201.98，税款2.02； 甲方实际多负担：1.98*75%=1.485 方案三：价税合计金额减3，变为203 购买方实际支付203；购买方实际成本200.99，税款2.01； 销售方实际收到203；销售方实际收入200.99，税款2.01； 甲方实际多负担：0.99*0.75=0.7425 方案四：价税合计金额减4，变为202 1%政策出来之后 购买方实际支付202，购买方实际成本200，税款2； 销售方实际收到202，购买方实际收入200，税款2； 双方没有差异了。