问向阳公司准备自行建造一个仓库。有关资料如下：（1）1月8日，购入工程物资一批，价款为300000元，支付增值税进项税额51000元，款项以银行存款支付。（2）2月3日，领用生产用原材料一批，价值为32000元，购进该批原材料时支付进项税额为5440元。（3）1月8日至6月30日，工程先后领用工程物资272500元（含增值税进项税额）。（4）6月30日，对工程物资进行清查，发现工程物资减少23400元（含增值税进项税额），经查属于保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿20000元。剩余工程物资转入企业原材料，该原材料计划成本为21000元。（5）工程建设期间辅助生产部门为工程提供有关劳务支出为45000元。（6）工程期间发生工程人员职工薪酬为87900元。（7）6月30日，该仓库建设完工交付使用。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

答疑老师 2020-07-05

回答：向阳公司准备自行建造一个仓库。有关资料如下：（1）1月8日，购入工程物资一批，价款为300000元，支付增值税进项税额51000元，款项以银行存款支付。（2）2月3日，领用生产用原材料一批，价值为32000元，购进该批原材料时支付进项税额为5440元。（3）1月8日至6月30日，工程先后领用工程物资272500元（含增值税进项税额）。（4）6月30日，对工程物资进行清查，发现工程物资减少23400元（含增值税进项税额），经查属于保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿20000元。剩余工程物资转入企业原材料，该原材料计划成本为21000元。（5）工程建设期间辅

快学用户_12110986 2020-07-05

追问：你好 4 借，待处理财产损溢23400 贷，工程物资23400 借，其他应收款20000 借，管理费用3400 贷，待处理财产损溢23400 借，原材料21000 借，应交税费一应增进（351000一272500一23400）/（1加上增值税率）*增值税率 贷，工程物资55100/（1加上增值税率） 差额计入材料成本差异 5 借，在建工程45000 贷，生产成本一辅助45000 6 借，在建工程87900 贷，应付职工薪酬87900 7 借，固定资产439200 贷，在建工程439200

答疑老师 2020-07-05

回答：我还有一个问题，（6）2016年3月31日，该债券的公允价值为118万元；（7）2016年3月31日，晨光公司应付大东公司的一项120万元的债务到期，但由于晨光公司财务发生困难，短期内不能支付款项。经与大东公司协商，大东公司同意晨光公司以其拥有的该项交易性金融资产抵偿债务。假定晨光公司为该项应收账款提取了坏账准备4万元。用于抵偿的债券已于2016年3月31日办理了相关转让手续；大东公司将取得的该项债券投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2）分别编制晨光公司和大东公司有关（7）债务重组的会计分录。（以“万元”为单位）

快学用户_12110986 2020-07-05

追问：同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。