问盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30

答疑老师 2020-07-06

回答：（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30万元，经批准已处理完毕。（7）本年长期债券投资年末应收利息200万元，对方承诺按年润140万元。要求：（1）根据以上资料编制完整的会计分录。（40分）（2）编制本年度的利润表。（10分）

快学用户_12110986 2020-07-06

追问：1、（1）采购时 　　 借：物资采购515万 　　 　　应交税金——应交增值税（进项税额）85万 　 　　贷：应付票据　　　600万 　　 （2）入库时 　 　借：原材料　505万 　　 　　材料成本差异10万 　 　　贷：物资采购　515万 　　 （3）年末计算应付利息=600×4%×（3/12）=6（万元） 　　借：财务费用　6万 　 　　贷：应付票据6万 　 　2、（1）销售时 　 　借：应收票据　　　1300万 　 　　贷：主营业务收入1100万 　　　　 　应交税金——应交增值税（销项税额）187万 　　　　 　银行存款　　13万 　　 （2）结转成本 　 　借：主营业务成本　550万 贷：库存商品　　550万 　　（3）应交消费税 　 　借：主营业务税金及附加　　　220万 　 　　贷：应交税金——应交消费税220万 　 　（4）到期收款 　　利息收入=1300×6%×（4/12=26（万元） 　 　借：银行存款　　1326万 　　 　贷：应收票据　1300万 　　　 　　财务费用　26万 　　3、借：在建工程　 87万 　　　 　　贷：库存商品　　　　　　　　50万 　　　 　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）17万 　　　　 　　　应交税金——应交消费税　　　　　　20万 　 　4、（1）发出商品时 　 　借：银行存款　234万 　 　　贷：库存商品160万 　　　 　　应交税金——应交增值税（销项税额）34万 　 　　待转库存商品差价　　　　　40万 　 　（2）5月、6月，每月应提利息费用=（220－200）÷2=10（万元） 　　借：财务费用　　　　　10万 　　 　贷：待转库存商品差价10万 　　 （3）回购时 　 　借：库存商品　　　　160万 　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）374万 　　　 　待转库存商品差价　　　50万 　　 　　财务费用　　　　　10万 　 　　贷：银行存款　　　　　　　257.4万 　 　5、借：管理费用　　 20万 　　　 　　　营业费用　　40万 　　　 　　　营业外支出　10万 　 　　贷：银行存款　　　70万 　　6、借：固定资产　　　　 100万 　　 　　贷：累计折旧　　　　30万 　　　　　 　待处理财产损溢　70万 　 　借：待处理财产损溢　　　70万 　 　　贷：营业外收入　　　　70万 　 　7、借：应收利息　　200万 　　　 　贷：投资收益 　200万 　　8、借：主营业务税金及附加　　　　20万 　 　　　贷：应交税金——应交城建税 　14万 　　　　　　其他应交款——教育费附加　6万 　　9、借：主营业务收入　　　1100万 　　 　　　　投资收益　　　　　200万 　　　　 　　营业外收入　　　　70万 　　 　　贷：本年利润　　　　　1370万 　 　借：本年利润　　　　　　　900万 　 　　贷：主营业务成本　　　　550万 　　　 　　主营业务税金及附加　240万 　　　　 　营业费用　　　　　　40万 　　　 　　管理费用　　　　　　20万 　　　 　　财务费用　　　　　　40万 　　　 　　营业外支出　　　　　10万 　 　10、借：所得税　　　　　170万 　　 　　　贷：应交税金——应交所得税　170万 　　借：本年利润170万 　　 　贷：所得税170万 　 　11、借：本年利润　　　　　　　　300万 　　 　　　贷：利润分配——未分配利润300万 　　12、借：利润分配——提取法定盈余公积　30万 　　　　 　　　　　　——提取法定公益金　　20万 　　　　　　　 　　　——应付利润　　　　　140万 　　　 　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　30万 　　　　 　　　　　　　——法定公益金　　　20万 / 　　 　　　　　应付利润　　　　　　　　　　140万 　　借：利润分配——未分配利润　　　　　190万 　　 　贷：利润分配——提取法定盈余公积　30万 　　　　　　 　　　——提取法定公益金　　20万 　　　　　　 　　　——应付利润　　　　　140万 　　 （二）根据以上分录和相关资料，编表如下： 　　利　润　表 　　编制单位：b企业　　　　2001年度　　单位：万元 　　　　　项　　目　　　　　　　 　　　本年累计数 　　一、主营业务收入　　　　　　　　　1100 　　　减：主营业务成材一　　　　　　　550 　　　 　　主营业务税金及附加　　　　　240 　　 二、主营业务利润　　　　　　　　　310 　 　加：其他业务利润　　　　　　　　　0 　　 减：营业费用　　　　　　　　　　　40 　　 　　管理费用　　　　　　　　　　　20 　　 　　财务费用　　　　　　　　　　　40 　 　三、营业利润　　　　　　　　　　　210 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　200 　 　　　营业外收入　　　　　　　　　　70 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　10 　 　四、利润总额　　　　　　　　　　　470 　 　减：所得税　　　　　　　　　　　　170