问明江公司在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2010年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2015年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。要求：（1）根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。（2）请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。

快学用户_12110986 2020-07-05

追问：设计要点：1、销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。 2、货物发出后，销售部门根据仓库签发的发货通知单交由财务部门开具销售发票，登记产品明细账。 3、运输部门在办理托运手续后，将运输单和提货单交由销售部门，销售部门将其与发票一起交会计部门。 4、会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，同时进行销售账务处理。

答疑老师 2020-07-06

回答：您好，第二问的答案是什么啊，救救孩子吧

快学用户_12110986 2020-07-06

追问：第二问已经回答了，你看下我之前的回复