快学用户_11734749 2021-07-15

问1、甲企业为增值税一般纳税人，本月委托某烟厂加工烟丝。甲企业提供的烟叶成本为35000元，支付加工费8050元（不含增值税）。甲企业允许抵扣的进项税额为840元。已知烟丝的增值税税率为13%，消费税税率为30%。要求：计算甲企业当月应缴纳的增值税税额和消费税税额。委托加工环节支付的增值税=（35000+8050）/（1-30%）×13%=7995消费税=（35000+8050）/（1-30%）×30%=184502、中国公民李某任职于国内某公司，本月取得工资收入20000元，个人负担“三险一金”4400元，享受专项附加扣除3000元；出版著作获得稿酬70000元。已知居民工资薪金累计应纳税所得额不超过36000元的个人所得税预扣率为3%；稿酬所得每次收入超过4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，按收入额70%计税，税率为20%。要求：计算李某当月各项所得应预扣预缴的个人所得税税额。工资预扣个税=（20000一4400一3000一5000）×3%=228稿酬预扣个税=70000×（1-20%）×70%×20%=7840是否正确