快学用户_12094428 2021-07-17

问请举例说明，采用应付税款法和资产负债表债务法计算的当期所得税费用对于年度损益影响的差异

答疑老师2020-07-06

举例：利润总额1000，计提的资产减值准备200。 1、应付税款法：所得税费用=（1000%2B200）*25%=300，净利润=1000-300=700。 2、资产负债表债务法：当期所得税费用=（1000%2B200）*25%=300，递延所得税费用=200*25%=50，所得税费用=300-50=250，净利润=1000-250=750。资产负债表债务法将暂时性差异对于所得税费用的影响剔除了。