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快学用户_11734749 2021-07-18

问某工业企业全年销售收入净额4600万元，全年业务招待费实际发生50万元。已知业务招待费所得税前扣除限额为实际发生额的60%与当年营业收入的5%0孰低。要求：计算业务招待费的扣除限额和不允许扣除的数额。

答疑老师

答疑老师2020-07-06

您好，销售收入的千分之五4600*0.005=23 实际发生额的60%，50*0.6=30 业务招待费的扣除限额为23，不允许扣除的数额为50-23=27

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答疑老师 2020-07-06

回答：实际发生额的60%=30万收入千分之5=23万业务招待费的扣除限额=23万不允许扣除金额=50万—23万=27万这样对吗

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快学用户_11734749 2020-07-06

追问：对的，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不能超过收入的千分之五，扣除限额就是23，超过部分不允许扣除，要做调增处理，就是50-23

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