快学用户_12120216 2021-07-20

问某企业为居民企业。2019年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，境内上市公司股息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出700万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。要求:(1)计算该企业的应税收入;(2)计算该企业业务招待费和广告费准予扣除数额;(3)计算该企业在计算2019年度可以税前扣除金额:。(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额(5)计算该企业2019年度的净利润。

答疑老师2020-07-08

你好，稍等，马上写给你

快学用户_12120216 2020-07-08

追问：1，应税收入＝4000+100+100=4200 2，营业收入＝4000+100=4100 业务招待费限额：4100×0.5%＝20.5，50×60%＝30 广告费限额＝4100×15%＝615 准许扣除的业务招待费＝20.5 准许扣除的广告费＝615 3，税前可扣除金额＝20.5+615+10+2000=2645.5 4，应纳税所得额＝4200-2645.5=1554.5 5，企业所得税＝1554.5×25%＝388.625 利润总额＝4000+100+100+50-50-700-20-10-100-50-2000=1320 净利润＝1320-388.625=931.375