快学用户_12122970 2021-07-22

问甲公司为增值税一般纳税人，2019年15日购入某上市公司股票100万股哎，支付购买价款1200万元，至2019年6月30日，该股票的公允价值为1500万元，2019年8月12日，甲公司将持有的上达股票全部出售，取得价款1800万元，不考虑手续等因素，甲公司该项业务应缴的增值税为多少元，写出该笔分录

答疑老师2020-07-08

购入时：借：交易性金融资产——成本 1200 贷：银行存款 1200 6月30日：借：交易性金融资产——公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300 售出：借：银行存款 1800 贷：交易性金融资产——成本 1200 交易性金融资产——公允价值变动 300 投资收益 300 借：公允价值变动损益 300 贷：投资收益 300

快学用户_12122970 2020-07-08

追问：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。本题中，应计提的增值税为（1800-1200）÷（1%2B6%）×6%=33.96（万元）借：投资收益 33.96 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 33.96 缴纳增值税时：借：应交税费——转让金融商品应交增值税 33.96 贷：银行存款 33.96