快学用户_12136419 2021-07-29

问在递延所得税计算时，完全不知道计算当期所得额是如何是加，如何是减。

答疑老师2020-07-12

你好，尊敬的同学，给你总结了些，希望能帮到你。当期应纳税所得额调增项目，指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。调减减少项目指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。