快学用户_0 2021-08-06

问甲公司2018年经营业务如下 (1)取得主营业务收入2000万元 (2)其他业务收入500万元; (3)主营业务成本1000万元; (4)其他业务成本100万 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元),财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,提取职工福利费24万元、职工教育经费5万元。要求:计算甲公司2018年应缴纳的企业所得税。

答疑老师2020-07-15

您好，会计利润2000%2B500-1000-100-670-480-60-40%2B70-50=170 1、2500*0.15=375，广告费调增450-375=75 2、2500*0.005=12.5，15*0.6=9，业务招待费调增15-9=6 3、170*0.12=20.4，公益性捐赠调增30-24.4=9.6。税收滞纳金调增6 4、150*0.02=3，工会经费全额扣除。150*0.14=21，职工福利费调增24-21=3。150*0.08=12，职工教育经费全额扣除应纳税所得额170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B3=269.6，应纳企业所得税269.6*0.25=67.4