快学用户_12151815 2021-08-07

问去年的税收滞纳金当时没有入账，今年汇算清缴的时候税务局显示滞纳金有差额，在纳税调整表中怎样调整？因为当时也没有计入营业外支出，那现在可以直接在滞纳金那里调增吗？利润表中填在以前年度损益调整，这样可以吗

答疑老师2020-07-16

您好，在A105000调增。正确操作是在支付滞纳金当期申报企业所得税。

答疑老师 2020-07-16

回答：你好，老师。因为这个滞纳金当时可能是个人现金缴纳的，个人承担，所以没有入账。那现在税局显示有差额需要更正报表调增，如果直接调增到营业外支出是不是对利润表有影响？跟利润表中的营业外支出数就不一样了，在利润表中需要怎么更正？

快学用户_12151815 2020-07-16

追问：您好，只要滞纳金开给企业，即使个人承担，也需要入账。因为您没入账，所以只要有入账就会影响利润总额。借营业外支出，贷其他应付款或银行存款。