问请问下老师，原先计提了主营业务附加，借方496.74元，贷方城建税248.37元，教育附加149.02元，地方教育附加99.35元。缴纳的时候借以上税种，贷银行付款。这些附加税合计496.74元里面实际是多缴纳了40.67元，现在税务局返还40.67元，老师，分录我要怎么写呢？?

答疑老师 2020-07-21

回答：老师，我之前没有把这个多缴纳的40.67元单独计提出来，现在是需要计提出来再冲掉吗？

快学用户_11501723 2020-07-21

追问：你好 嗯是的 你要单独体现下

答疑老师 2020-07-21

回答：假如我是三月份多缴纳的，7月份税务局退还，我是要在三月份里面补计提还是在7月份里面做就好了

快学用户_11501723 2020-07-21

追问：你好 在7月调整做即可

答疑老师 2020-07-21

回答：老师，那社保呢，当月的社保当月缴纳，总共缴纳了3000元，2月份其中这个3000元里面多缴纳了300元，社保局退还多缴纳的部分怎么做分录。因为是当月缴纳当月的没有计提过。

快学用户_11501723 2020-07-21

追问：你好 意思是单位部分的多缴纳了 没有计提 你把300收到的做 按你们缴纳分录做相反分录处理 。

答疑老师 2020-07-21

回答：我之前做的分录是借管理费用社保费（单位），借应付职工薪酬个人社保，贷银行存款。按这个分录做相反的吗？

快学用户_11501723 2020-07-21

追问：你好 你这个分录就不对 。个人社保怎么走应付职工薪酬科目去做 。 你这个是退的单位部分得 就直接调整 你做红字分录 别做相反了。 你这个管理费用 就是费用科目 你做相反分录 到时系统识别不了

答疑老师 2020-07-21

回答：老师是这样的，可能我上面表达的不够清楚，请问下2月份已缴纳的社保费用4943.42元，借单位部分是3499.58，借个人部分是1443.84元，贷银行付款。其中这4943.42元里面包含了多缴纳的2330.76元。（因为我们是当月的社保当月缴纳的没有计提过），现在社保局退还2330.76元，老师我要怎么做分录。

快学用户_11501723 2020-07-21

追问：你好 退还的是单位还是个人部分。 你要去看这个2330.76元 是怎么个金额组成 。 你才好去冲分录哦