快学用户_0 2021-08-18

问老师，某企业2016年初花480万元购入一台设备，预计使用5年，按年限平均法提折旧，预计净残值为0。但税法规定可以一次性计入费用。假定2016年、2017年税率为15%，2018年以后税率25%，是不是有96万元按15%的税率确认递延所得税负债，剩余384万元按25%的税率确认递延所得税负债

答疑老师2020-07-23

你好，你的理解是对的。

答疑老师 2020-07-23

回答：老师，题目如果给出条件“企业正常生产经营仅可预测未来一年的所得税税率”，那2016是不是应该全额按15%计提递延所得税负债呢？

快学用户_0 2020-07-23

追问：一般题目不会这么出的。如果确实有这种表述，未来不能预测所得税税率时，默认采用法定税率25%。实际业务中一般情况下，除非有证据表明现有的优惠政策无法享受，一些两免三减半的政策、或者高新的条件不在符合，一般都会延续现有的税率。