快学用户_0 2021-08-30

问软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万

答疑老师2020-07-24

您好，应纳税额=400×13%-35=17 嵌入式软件产品应纳税额=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4 即征即退税额=9.4-(400-160)×3%=2.2 企业实际负担增值税=17-2.2=14.8