快学用户_11241525 2020-08-11

问递延所得税是什么？递延所得税负债，递延所得税资产又是什么呀？

答疑老师2020-08-11

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

答疑老师 2020-08-11

回答：你好，可以结合文字和图片理解一下

快学用户_11241525 2020-08-11

追问：老师，那是不是可以理解为递延所得税是以后可抵扣的所得税，递延所得税负债指以后应缴纳的所得税。可是所得税费用不是等于当期所得税加递延所得税吗为什么永久性差异乘税率是计入所得税费用呀

快学用户_11241525 2020-08-11

追问：递延所得税是税法计算的应纳税所得额与会计准则计算的会计利润的查异产生的，所得税费用是按税法计算的应交所得税