快学用户_10496108 2020-08-16

问一般纳税人增值税年末需要做哪些处理

答疑老师2020-08-16

一、一般纳税人增值税年末，需要做增值税的年末结转分录。结平增值税的三级科目余额。具体的分录是： 1、结转增值税至转出未交增值税科目：借：应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——应交增值税（税务稽查调整）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：应交税费——应交增值税（已交税费）贷：应交税费——应交增值税（加计抵减）贷：应交税费——应交增值税（预缴增值税）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、转出未交增值税科目结转至未交增值税科目：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税