快学用户_9241446 2020-08-26

问物业代收自来水差额纳税的账务处理怎么操作

答疑老师2020-08-26

1、支付自来水公司水费时：借：主营业务成本200 应交税费——应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款206 2、收取业主自来水费时：借：现金或银行存款226 贷：主营业务收入219.42【226÷（1+3%）×3%】应交税费——未交增值税6.58【226÷（1+3%）×3%】借：应交税费——未交增值税6【206÷（1+3%）×3%】贷：主营业务成本6 3、采取差额征税并简易计税的处理方式，不能抵扣进项，如果自来水增值税专用发票已经认证，则应转出进项税：借：主营业务成本6 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）6 甲企业应纳增值税额=0.58万元。