快学用户_11063423 2020-08-28

问金融企业拆出资金的核算怎么做账

答疑老师2020-08-28

一、本科目核算企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项.企业在系统内拆借的款项,应单独设置系统内拆出资金科目核算,不在本科目核算. 二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算. 三、拆出资金的主要账务处理 (一)企业拆出资金时,借记本科目,贷记存放中央银行款项、银行存款等科目;收回资金时做相反的会计分录. (二)拆出资金利息收入的账务处理,应当比照存放中央银行款项科目的相关规定进行处理. 四、本科目期末借方余额,反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额.