快学用户_9291431 2020-08-28

问金融企业的代理兑付证券如何核算做账

答疑老师2020-08-28

　你好一、本科目核算企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。　　二、本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。　　三、代理兑付证券的主要账务处理。　　（一）委托单位尚未拨付兑付资金而由企业垫付的，在收到客户交来的证券时，应按兑付金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。向委托单位交回已兑付的证券并收回垫付的资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。　　（二）收到客户交来的无记名证券时，应按兑付金额，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。向委托单位交回已兑付证券时，借记“代理兑付证券款”科目，贷记本科目。　　四、本科目期末借方余额，反映企业已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。