快学用户_9062052 2020-09-10

问暂时性差异与确认递延所得税是什么关系

答疑老师2020-09-10

你好，暂时性差异与递延所得税的对应关系是？资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债; 资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产; 负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产; 负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债; 递延所得税负债增加,所得税费用增加. 处理为: 借:所得税费用贷:递延所得税负债递延所得税资产增加,所得税费用减少. 处理为: 借:递延所得税资产贷:所得税费用递延所得税资产是资产,借方表示增加,贷方表示减少,增加时贷方对应的科目是所得税费用,贷记所得税费用属于费用的减少,企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目,贷方表示增加,借方表示减少,增加时借方对应的科目是所得税费用,借记所得税费用表示损失的增加.