快学用户_9251521 2020-09-14

问固定资产出售的分录如何做

答疑老师2020-09-14

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧固定资产减值准备（如计提）固定资产清理贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）贷:固定资产清理产生清理利得借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

答疑老师 2020-09-14

回答：一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入借：银行存款贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用借：固定资产清理贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理贷：应交税费——简易计税借：应交税费——简易计税贷：银行存款备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入