快学用户_9912474 2020-09-27

问与上级往来的会计核算怎么做

答疑老师2020-09-27

与上级往来的核算如下所示：从上级财政借入款或体制结算中发生应上交上级财政款项时，借记“国库存款”或“上解支出”科目，贷记本科目；归还借款、转作上级补助收入时或体制结算中应由上级补给款项时，借记本科目，贷记“国库存款”、“补助收入”等科目。本科目贷方余额，为本级财政欠上级财政的款项；借方余额，为上级财政欠本级财政的款项。本科目应及时清理结算，年终未能结清的余额，结转下年。本科目是往来性质的科目，如发生借方余额，在编制“资产负债表”时，应以负数反映。有基金预算往来的地区，可按资金性质分设明细账。【例1】江苏省淮安市财政局向省财政厅临时借入无偿资金200000元，已入库。根据市财政“预算收入日报表”，编制会计分录：借：国库存款 200000 贷：与上级往来 200000 【例2】江苏省淮安市财政局向省财政厅归还临时借款150000元，编制会计分录：借：与上级往来 150000 贷：国库存款 150000 【例3】经省财政厅批准，江苏省淮安市财政局将原从财政厅借入款200000元转作对该市的补助款。根据有关批文，编制会计分录：借：与上级往来 200000 贷：补助收入 200000