快学用户_9241446 2020-10-27

问出口退税业务因单证未到转内销计税问题

答疑老师2020-10-27

问：请问有一出口退税业务因单证未按时到,转为内销计税应如何计算增值税？是以收入*0.17/1.17吗？　　答：是的。《财政部国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税[2004]116号）第二条规定，出口企业（包括外贸企业和生产企业）出口不予退（免）税的货物，应分别按下列公式计提销项税额。一般纳税人的销项税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 法定增值税税率）×法定增值税税率；小规模纳税人的应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 征收率）×征收率。