快学用户_9241446 2020-10-27

问企业所得税汇算清缴期发现的涉及损益的调整应该如何帐务处理

答疑老师2020-10-27

　问：我公司2004年的利润表及第四季度的所得税申报表已报，但是年度所得税申报表未报，发现有一涉及损益的分录作错了，请问，我公司应该怎样调表和调帐？　　答：会计处理上，如果贵公司2004年尚未结帐，那可以在12月作分录调整。如果已经结帐，那作为资产负债表日后事项处理，通过“以前年度损益调整”科目作分录。在企业所得税汇算方面，贵公司可以在填写《企业所得税年度纳税申报表》时调表处理即可。