快学用户_11063423 2020-12-21

问证券投资基金的会计核算原则

答疑老师2020-12-21

股票投资的核算原则：　　（一）买入股票应于成交日确认为股票投资。股票投资按成交日应支付的全部价款（包括成交总额和相关费用）入账；资金交收日，按实际支付的价款与证券登记结算机构进行清算。　　（二）卖出股票应于成交日确认股票差价收入。股票差价收入按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。卖出股票应逐日结转成本，结转的方法采用移动加权平均法。　　（三）股票持有期间分派的股票股利，应于除权日根据上市公司股东大会决议公告，按股权登记日持有的股数及送股或转增比例，计算确定增加的股票数量，在股票投资账户进行记录。　　（四）股票投资应分派的现金股利，在除息日确认为股利收入。　　（五）估值日，对股票投资和配股权证进行估值时产生的估值增值或减值，应确认为末实现利得。更多参考 http://www.mofcom.gov.cn/aarticle/bh/200301/20030100063793.html