快学用户_9251521 2020-12-23

问出售子公司合并报销的抵销分录

答疑老师2020-12-23

你好出售控股子公司后合并抵消分录 1.本期内部交易，本期实现对外销售借：营业收入(内销方销售收入金额) 贷：营业成本(内销方销售收入金额) 2.本期内部交易，本期未实现对外销售借：营业收入(内销方销售收入金额) 贷：营业成本(内销方实际成本) 存货(内销方销售毛利) 借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%) 贷：所得税费用(上述销售毛利*25%) 3.前期内部交易，本期实现对外销售借：未分配利润——年初贷：营业成本(交易毛利) 借：所得税费用(上述交易毛利*25%) 贷：递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认 4.前期内部交易，本期仍未实现对外销售借：未分配利润——年初贷：存货(毛利)