快学用户_0 2019-11-28

问远期汇率锁定的会计处理

答疑老师2019-11-28

远期外汇合约一般作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产／负债处理。在签约日，因为预期交割日的即期汇率等于合同约定的远期汇率，所以初始公允价值为零。后续期末确认的公允价值变动累计金额应按以下公式计算：远期外汇衍生工具于资产负债表日的公允价值＝合约买卖的外币金额×（合同约定的远期交割汇率－资产负债表日签订的期限与该远期合约的剩余期限相同的远期合约上注明的交割汇率）。分录为借：财务费用贷：长期借款