快学用户_11196580 2022-07-28

问我想问一下，关于一般纳税人的人力资源公司采用差额征收的方式开具发票。请问一下，在开出票据时，会计分录怎么做呢？还有开具发票后没有及时收到钱，这个会计发录怎么做呢？差额征税需要进销项吗？选择差额征税后是不能抵扣的。所以也汉有进项票。

答疑老师2022-07-28

（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税